Jedna z najważniejszych reform Polskiego Ładu dotyczyła zwiększenia kwoty wolnej od podatku. Ile wyniesie w 2023 roku i kto zyska na zmianie? Odpowiedzi znajdziesz poniżej.
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
Choć Polski Ład doczekał się znaczących nowelizacji, sama kwota wolna od podatku nie uległa już zmianie. W 2023 roku – podobnie jak rok wcześniej – kwota wolna od podatku wyniesie 30 000 zł. Kwota zmniejszająca podatek, czyli iloczyn kwoty wolnej od podatku i stawki 12% PIT, to natomiast 3600 zł w skali roku i 300 zł miesięcznie. Co to oznacza w praktyce? Podatnicy, którzy w ciągu roku zarobią mniej niż 30 000 zł, w ogóle nie zapłacą podatku (choć nadal spoczywa na nich obowiązek złożenia deklaracji PIT). Opodatkowana będzie jedynie suma powyżej tej kwoty.
Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?
Możliwość zastosowania kwoty wolnej nie jest dostępna dla wszystkich. Jest zarezerwowana dla podatników składających deklarację PIT-37 lub PIT-36, a więc przede wszystkim pracowników, których z pracodawcą łączy umowa o pracę, emerytów i rencistów, zleceniobiorców czy osoby czerpiące dochody z tytułu umów o dzieło. Poza tym kwota wolna od podatku obejmuje również przedsiębiorców rozliczających się na podstawie skali podatkowej. W tym przypadku obowiązują dwie stawki podatku – 12% i 32% oraz próg podatkowy w wysokości 120 000 zł. Kwota wolna od podatku nie obejmuje natomiast przedsiębiorców na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowym oraz korzystających z ryczałtowego rozliczenia w ramach karty podatkowej. Czy ta forma opodatkowania będzie korzystna dla Ciebie? Przekonaj się, czytając informacje w bazie wiedzy dla przedsiębiorców – na stronie Firmove.
Zmiany w kwocie zmniejszającej podatek
Z kwotą wolną od podatku bezpośrednio powiązana jest kwota zmniejszająca podatek. Choć nie uległa zmianie w 2023 roku i nadal wynosi 3600 zł w skali roku, to od 1 stycznia zmienił się sposób pomniejszania zaliczki na podatek dochodowy. Obowiązkiem płatnika jest jej odprowadzanie oraz uwzględnianie przy tym 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, a więc 300 zł miesięcznie. Jednocześnie podatnicy zyskują możliwość złożenia deklaracji aż trzem płatnikom, co do sposobu uwzględnienia kwoty zmniejszającej podatek – w przypadku jednego płatnika jest to 1/12 kwoty, w przypadku dwóch płatników 1/24, a w przypadku trzech płatników 1/36 kwoty zmniejszającej podatek. Ponadto od 2023 roku możliwość odliczania w ramach miesięcznych zaliczek zyskują zleceniobiorcy. Mogą również złożyć oświadczenie o niepobieraniu zaliczek w danym roku podatkowym, jeżeli np. sądzą, że nie przekroczą w nim kwoty wolnej od podatku.
Przejście na skalę podatkową może być korzystne
Jak widać, również przedsiębiorcy mogą skorzystać z wyższej kwoty wolnej od podatku (przed 2022 rokiem wynosiła zaledwie 8000 zł). Aby było to możliwe, muszą jednak wybrać skalę podatkową jako formę opodatkowania. Jest to możliwe do 20 dnia miesiąca następującego po tym, w którym został osiągnięty pierwszy dochód w roku. Jeżeli miało to miejsce w styczniu, czas na zmianę formy opodatkowania kończy się 20 lutego. Co ważne: nie ma możliwości ponownej zmiany formy opodatkowania w ciągu roku podatkowego. Pewnego rodzaju wyjątkiem był rok 2022, kiedy to – w związku ze zmianami wprowadzonymi w Polskim Ładzie – ustawodawca dał przedsiębiorcom rozliczającym się na podstawie ryczałtu lub podatku liniowego możliwość wybrania skali podatkowej.
Czy to opłacalne rozwiązanie? Wszystko zależy od indywidualnego przypadku. Wyższa kwota wolna od podatku oraz niska stawka podatku w pierwszym progu (12% podatku do dochodu w wysokości 120 000 zł) mogą być atrakcyjne z punktu widzenia wielu przedsiębiorców. Poza tym skala podatkowa pozwala m.in. na wspólne rozliczenie z małżonkiem, a tej opcji nie mają przedsiębiorcy wybierający inne formy opodatkowania. Z drugiej strony w drugim progu stawka podatku wynosi 32%, a sporym obciążeniem jest składka zdrowotna (9% dochodu), która nie podlega odliczeniu.
Artykuł sponsorowany